RESPUESTA CORTA
Como regla general, no. Una sociedad de responsabilidad limitada, una SpA o una sociedad anónima responden con su propio patrimonio, y el socio arriesga solo su aporte. La Tesorería no puede embargar tu casa por el IVA de tu empresa. Las excepciones importan: si no enteraste tu aporte, respondes hasta ese monto; en sociedades colectivas los socios responden de forma ilimitada; quien compra un negocio en marcha es fiador por ley de las obligaciones tributarias del vendedor (artículo 71 del Código Tributario); las sanciones por delitos tributarios recaen personalmente en quien los cometió; y tus derechos en la sociedad sí son embargables por tus deudas personales. Si operas como persona natural con giro, no hay separación: la deuda es tuya.
Depende de qué eres
| Forma | Quién responde por la deuda tributaria | Riesgo personal |
|---|---|---|
| Persona natural con giro (1ª categoría, boletas, microempresa familiar) | La persona, con todo su patrimonio | Total: no hay separación |
| EIRL | La empresa, con su patrimonio; el titular responde si mezcla patrimonios u otros casos del art. 12 Ley 19.857 | Limitado, con excepciones |
| Sociedad de responsabilidad limitada | La sociedad; el socio hasta su aporte | Limitado al aporte no enterado |
| SpA / sociedad anónima | La sociedad; el accionista hasta su aporte | Limitado |
| Sociedad colectiva o en comandita (socios gestores) | La sociedad y, subsidiariamente, los socios de forma ilimitada | Total |
Las excepciones que sí te alcanzan
- Aporte no enterado: si el capital suscrito no se pagó, los acreedores, incluida la Tesorería, pueden exigir al socio hasta ese monto.
- Comprar un negocio: el artículo 71 del Código Tributario hace al adquirente fiador de las obligaciones tributarias del vendedor correspondientes a lo adquirido. Por eso se exige el certificado de deuda o de término de giro antes de comprar.
- Delitos tributarios: las penas y multas del artículo 97 N° 4 y otros se aplican a la persona que cometió el hecho (gerente, administrador, contador), no solo a la sociedad (artículo 99).
- Representante legal y retenciones: la obligación de retener y enterar es de la empresa; el representante no responde con su patrimonio por el impuesto, pero sí puede ser sancionado personalmente si hubo dolo.
- Levantamiento del velo: en casos de fraude o uso abusivo de la sociedad para eludir obligaciones, los tribunales pueden prescindir de la separación patrimonial. Es excepcional y requiere prueba.
- Derechos sociales: por tus deudas personales, la Tesorería puede embargar tus derechos o acciones en la sociedad, y por las deudas de la sociedad puede embargar sus bienes, no los tuyos.
Situaciones en que la confusión es frecuente
- El dueño pagó deudas de la empresa desde su cuenta personal «para que no molesten»: no lo convierte en deudor, pero tampoco extingue la deuda de la sociedad si el pago no se imputó bien.
- Sociedad de un solo socio que opera con la cuenta personal: mezcla patrimonios y facilita el levantamiento del velo o la responsabilidad del titular en una EIRL.
- Empresa que cerró sin término de giro y siguió acumulando deuda estimada: sigue siendo deuda de la sociedad; el socio no la debe, pero la sociedad tampoco puede disolverse limpiamente.
- Socio que firmó como aval de créditos bancarios: eso es responsabilidad contractual con el banco, no tributaria, y no se extingue con la liquidación de la sociedad.
Qué hacer si la Tesorería te cobra a ti por la empresa
- Revisar el título: a nombre de quién está el giro. Si está a nombre de la sociedad y te embargan bienes personales, procede la excepción de no empecer el título o la nulidad del embargo.
- Si eres persona natural con giro, la deuda es tuya: el camino es el mismo que para cualquier deuda (prescripción, convenio, condonación).
- Si compraste el negocio, exigir la cuenta de qué obligaciones corresponden a lo adquirido y de qué período; el artículo 71 no cubre todo.
- Guardar la separación patrimonial: cuentas propias de la sociedad, aportes enterados, contabilidad al día. Es la mejor defensa contra cualquier intento de cobrarte a ti.
Ejemplos con fechas
Fechas y montos ilustrativos, o casos del estudio sin ningún dato que identifique al cliente. Cada caso real depende de sus propias fechas y documentos.
Ejemplo 1: Embargo a la cuenta personal por deuda de la SpA
Socio único de una SpA al que la Tesorería le retuvo la cuenta personal por giros a nombre de la sociedad. Se opuso la excepción de no empecer el título: el giro no era contra él. Se alzó la retención.
Ejemplo 2: Persona con giro
Transportista que operaba como persona natural con inicio de actividades. La deuda de IVA es suya: se le embargó la cuenta personal y se resolvió con prescripción de los folios antiguos y convenio por los recientes.
Ejemplo 3: Fiador por comprar el negocio
Compró una panadería con sus activos en 2023. La Tesorería lo requirió en 2026 como fiador de los impuestos del vendedor ligados al negocio (artículo 71).
Lo que vemos en la práctica
El miedo más común de quien nos consulta es que la Tesorería le quite la casa por la deuda de su empresa. En una limitada o SpA bien llevada, eso no ocurre: lo que vemos son embargos a la cuenta de la sociedad y, en las personas con giro, a la persona. El caso que sí sorprende es el del comprador de un negocio que heredó la deuda del vendedor por el artículo 71 sin haber pedido el certificado.
Errores frecuentes
- 1Operar con la cuenta personal para una sociedad (mezcla de patrimonios).
- 2No enterar el aporte de capital y creer que la responsabilidad está limitada igual.
- 3Comprar un negocio sin certificado de deuda del vendedor.
- 4Pagar de la cuenta personal deudas de la sociedad sin imputarlas correctamente.
- 5Firmar como aval de los créditos de la empresa creyendo que la liquidación de la sociedad los borrará.
Preguntas relacionadas
¿La Tesorería puede embargar mi sueldo por la deuda de mi SpA?
No. La deuda es de la SpA; se cobra sobre sus bienes. Tu sueldo solo puede embargarse por deudas tuyas, y sobre el exceso de 56 UF.
Soy representante legal, ¿tengo responsabilidad?
No por el impuesto en sí. Sí puedes tener responsabilidad personal si participaste en un delito tributario (facturas falsas, apropiación de retenciones con dolo).
¿Y si compré una empresa con deuda?
Si compraste las acciones o derechos, la sociedad sigue debiendo (es la misma). Si compraste el negocio o activos, respondes como fiador por las obligaciones tributarias correspondientes a lo adquirido (artículo 71). En ambos casos se debió revisar antes.
¿Puedo traspasar los bienes de la empresa a otra sociedad para protegerlos?
Un traspaso hecho para eludir a los acreedores puede ser revocado y expone a los administradores. Las estructuras de protección patrimonial se evalúan caso a caso, con tiempo y sin deudas exigibles encima.
Marco legal y fuentes
- Código Tributario, artículo 71 (el adquirente responde como fiador de las obligaciones tributarias del vendedor)
- Código Tributario, artículos 97 N° 4 y 99 (delitos tributarios: responsabilidad de las personas naturales que actúan por la sociedad)
- Ley 3.918 sobre sociedades de responsabilidad limitada (responsabilidad limitada al aporte)
- Ley 19.857 sobre EIRL, artículo 12 (casos de responsabilidad ilimitada del titular)
- Código Civil, artículos 2061 y siguientes (sociedades; responsabilidad de los socios colectivos)
- Código Tributario, artículo 177 (excepción de no empecer el título)
Artículos cotejados contra los textos oficiales de la Biblioteca del Congreso Nacional (bcn.cl/leychile) el . Próxima revisión programada: . Las condiciones de convenios y condonaciones las fija la Tesorería y pueden cambiar antes.
Información general y referencial; no constituye asesoría legal. Las condiciones de convenios y condonaciones las fija la Tesorería y pueden cambiar. Cada caso debe ser analizado con sus antecedentes.
Sobre el autor
Juan Pablo Miranda C.
Director Ejecutivo de Defensa Impuestos. Ingeniero comercial, diplomado en Ley 20.720. Defensa Impuestos es un estudio jurídico de Providencia, Santiago, dedicado a deudas con la Tesorería General de la República y el SII. Conoce al equipo.